内容摘要：一、切实发挥“大堂经理”作用大堂经理是第一时间接触客户的人，对客户的信息掌握得最直接。不断提升服务营销的主动性、精准性，他们是最重要的一个环节。大堂经理在网点服务环节中占据了重要地位，他的作用能否充分的发挥出来，对于减少客户等候时间相当重要。目前一些银行的大堂经理已经发挥较大作用，但很多方面作用发挥不够充分，如识别和细分客户，正确引导填单、指定操作区、自助设备引导、缓解客户焦虑情绪等方面还需加强。如果客户进入网点大厅时大堂经理就及时主动上前接待，了解客户需求，识别客户类别和适应的服务窗口，可以做到简单分区，小金额的存款、转账、补登折、查询等可以引导到存款机、开放式柜台、自助终端设备工作区，这样会分流大部分客户，而…
内容摘要：一、银行金融服务的特性银行提供的产品就是各种金融服务，一些特有的属性使得服务有别于有形产品，服务营销也比有形产品的营销更复杂。1．服务的无形性。服务企业，如银行提供存、贷款等业务时所给予顾客的是一种可变的服务，其质量衡量的标准一般用经验、信任、感受、安全等抽象的词来描述，难以进行量化。服务的无形性特征使得服务很难通过陈列、展示等形式直接激发顾客的购买欲望或供顾客进行检查、比较、评价，加大了顾客的购买风险；服务的无形性说明服务不能储存，因此对需求波动的管理，也是服务营销要解决的问题。2．服务的不可分割性。服务组织如银行在提供存款、贷款、租赁融资、信用卡业务、转账业务等服务时，客户参与到营销的整个过程中。银行的服务提…
内容摘要：摘要：美国次贷危机波及全球金融体系，金融产品及金融衍生产品的受信度受到质疑，我国的商业银行受此冲击强度较小，很大程度上取决于银行战略眼光和营销运作的成功。本文从营销战略的角度，结合中国银行服务营销的运行状况，对中国银行发展走势及营销战略进行深度透析。关键词：营销策略；金融危机；营销创新一、商业银行服务营销成长路径“市场营销”本身是一种管理行为，它贯穿于企业生产经营活动的全过程，对企业的生存与发展有着举足轻重的作用。特别是在我国计划经济向市场经济转轨过程中，高度集中的计划经济，统购统销的经营模式已被打破，市场机制已经在各个经济领域发生作用，同行业间的竞争日趋激烈，作为国有专业银行的中国银行也同样面临着这种冲击。纵观…
内容摘要：【摘要】近年来,中小企业在我国国民经济和社会发展中的重要地位和作用,越来越受到各方面的关注,中小企业发展所面临的一个最普遍和最关键的制约因素就是融资难问题。作为为地方经济服务的地方性商业银行在兼顾风险和收益、兼顾服务地方经济和自身发展的前提下,找出可持续发展的中小企业金融服务策略已成为当务之急,本文对我国中小企业融资难的原因进行分析,提出地方性商业银行服务中小企业的策略。【关键词】中小企业;地方性商业银行;融资难;服务策略当前的中国经济,正在经历着一个重要时期,经济活动中的复杂性、不确定性超过以往任何一个时期,在这种形势下,中小企业流动资金紧张、融资难的问题将会愈加突出。地方性商业银行如何在兼顾风险和收益、兼顾服…
内容摘要：论文关键词：银行；混业经营；信息范围经济；利益；矛盾论文摘要：现今，全球金融市场表现为银行业合并的趋势，银行混业经营成为各国讨论的焦点。在研究了各国银行业的发展现状的基础上，分析了几种银行混业经营所引发的利益矛盾冲突，以及这些利益矛盾对金融市场产生的影响，结果表明，随着各国银行和企业关系密切程度以及市场完善程度的不同，银行混业经营引发的利益矛盾对金融市场产生的影响不同甚至有可能相反。针对这些利益矛盾，还给出了一些对策和建议，研究的结果对中国银行业的发展很有借鉴意义。0前言伴随着金融自由化和金融创新，商业银行的经营日趋全能化，国际金融领域混业经营已渐成趋势。银行的合并热潮引起了整个金融服务业的重视，焦点事件…
内容摘要：［论文关键字］物流银行融资［论文摘要］本文解释了作为一种新兴的金融工具的物流银行业务的特征与创新点，分析了我国物流银行业务的发展前景，在探讨物流银行业务发展现状的基础上，提出了物流银行业务发展的对策和建议。一、物流银行业务的特征与创新点。物流银行业务的全称是物流银行质押贷款业务，简称物流银行，是指银行以市场畅销、价格稳定、流通性强且符合质押品要求的商品质押作为授信条件，运用物流公司的物流信息管理系统，将银行的资金流与企业的物流有机结合，向公司客户提供集融资、结算等多项服务于一体的银行综合服务业务。（一）物流银行业务的特征。1.物流银行业务的业务特征。物流银行业务是一般动产质押业务的升华，与一般的动产质押业务的业务…
内容摘要：论文关键词：银行；非现场监管；监管论文摘要：当前银监局的监管手段主要是现场检查和非现场监管。随着商业银行的改革、管理、风险控制的逐步到位以及国际上的通行做法，非现场监管的作用越来越重要。银行非现场监管是监管当局对银行机构实施余融监管的基础方式之。从西方发达国家银行监管的发展轨迹看，特别是在金融危机频发的国际背景之下，“风险监管”逐步成为当今监管主流理念，其大力倡导的监管手段便是非现场监管，亦即存在由现场监管为主向非现场监管为主的逐步过渡趋势。非现场监管是有效银行监管的重要组成部分，也是持续银行监管的重要手段和方。法2003年，银行监督管理委员会承接银行监管职责后，有必要针对非现场监管中存在的主要问题，进行修改和完…
内容摘要：[论文关键词]商业银行个人理财金融资产[论文摘要]随着我国居民金融资产的不断增长，个人理财业务受到越来越多人的重视。但从整个发展阶段而言，我国的个人理财业务尚处于初级阶段，对此进行研究具有实际指导意义。基于这点，本文就我国商业银行个人理财业务目前所面临的问题作了分析，并结合国情，提出了相应的发展思路，以期推进我国个人理财业务的良好发展。自1996年中信实业银行广州分行在国内最早挂出“私人理财中心”的牌子至今，随着国内居民收入水平的日益提高，理财意识的不断增强，个人理财市场规模持续扩大已成为不争的现实。时至今日，国内各家银行拓展中高端个人理财业务的脚步一直未曾停滞。个人理财业务已经成为银行新的利润增长点，中外银行纷…
内容摘要：论文关键词：中央银行；独立性；建议和措施论文提要：中国人民银行的独立性问题是近年来我国中央银行制度改革的一个重要问题，也是关系到健全中央银行制度的核心问题。我国中央银行的独立性常常受到政府的干涉或影响，因此加强中央银行的独立性，赋予中央银行货币政策决策权，使其在隶属于国务院的情况下真正独立已势在必行。一、中央银行独立性的起源及其发展所谓中央银行的独立性，其实是指中央银行的相对独立性，一国在制定和执行货币政策时，既不能完全独立于政府的控制之外不受政府的约束，同时也不能凌驾于政府机构之上，而应接受政府的一定监督和指导，并在国家总体经济政策的指导下，独立地制定和执行货币政策，并且与其他政府机构相互协作和配合。第一次世界…
内容摘要：论文关键词：绿色信贷；可持续发展；社会责任论文提要：随着我国经济总量及经济规模的发展壮大，我国的生态环境不断受到环境污染的严峻挑战。同时，在我国金融界出现了绿色信贷的意识与行动，绿色信贷为社会各界所关注。本文就绿色信贷中所涉及的商业银行商业利益与履行社会责任的冲突、银政企三方的“利益同谋”、企业的违约成本过低及企业的信息不对称等问题进行探讨，并提出对策建议。一、引言近年来，我国的经济发展取得了举世瞩目的成就，然而生态环境也不断受到环境污染的严峻挑战。一系列环境污染事件，敲响了环境治理的警钟，保护生态环境和可持续发展逐渐成为人们的共识。与此同时，在我国金融界也出现了绿色信贷的意识与行动，绿色信贷为社会各界所关注。推…
内容摘要：【关键字】中小商业银行服务创新必要性【摘要】银行业的激烈竞争,在某种意义上就是服务上的竞争。在资产、规模、人才、技术等方面都处于相对劣势地位的中小商业银行,为了生存和发展,必须坚持不懈地推进服务创新,全面提高现代金融服务的效率和专业化水准,在竞争中实现新的跨越。党的十六大报告强调:“使金融更好地为经济社会发展服务”。十届全国人大一次会议《政府工作报告》指出:“加大金融对经济发展的支持力度”、“改善金融服务”。中国人民银行行长周小川在谈到认真贯彻落实“三个代表”重要思想,全面促进中央银行工作时说:“进一步改进和加强金融服务。金融业是服务行业,金融业的服务质量、服务水平关系到千家万户,影响到社会生活的各个方面。”这些…
内容摘要：摘要：详细介绍了一种在完全继承原有多种软件系统基础上，巧妙地进行软件开发和系统集成的方法及其技术关键。关键词MIS系统系统集成键盘缓冲区操作继承原有软件系统1引言在接到开发中国人民银行广西区分行办公信息服务系统任务的初期，我们既兴奋又迷茫，兴奋的是我们有机会从事一项意义重大的工作，迷茫的是在我们以往所进行的系统集成实例中找不到可以借鉴的经验，而且从各种资料上也查不到类似的范例。尽管开始时我们还感到无从下手，但我们还是下决心完成这一艰巨的任务。在整项工程的建设过程中，我们的感觉仿佛是在黑暗中摸索前进，我们制定并否定了一个又一个方案，最后终于找到了一个看起来可行的方案，并勇敢地前进，终于在完成了任务的同时证明了这一方…
内容摘要：内容提要：银行实行内部审计业务外包策略，不仅能节约内部审计成本，而且还可以提高内部审计工作的质量和效率，但也会产生一定的风险。文中就银行在操作内部审计业务外包时，如何把握好风险评估、外包商选择、外包合同审查和事后监督控制等主要环节进行了探讨。（一）银行业务外包是一种商业战略，就是银行把自身内部业务的一部分承包给外部专门机构。外包的理论基础是企业再造理论。企业再造根本思想就是彻底摈弃大工业时代的模式，重新塑造与当今时代信息化、全球化相适应的企业模式。它是从另一个角度反映企业组织如何去适应不断变化的环境。随着信息化和全球化进程的不断发展，包括把内部审计业务等一些银行非核心业务外包出去已成为一种趋势。就银行方面而言，实…
内容摘要：一、我国商业银行内部审计现状及存在的主要问题1985年8月，国务院发布了《内部审计暂行办法》，1995年7月，审计署颁布了《关于内部审计工作的规定》，国有商业银行依照上述规定设立-了内部审计机构，初步建立了内部审计制度。几年来，商业银行内部审计开展了财务收支审计、经营指标完成真实性审计、固定资产及在建工程项目审计、行长责任审计等各种类型的内部审计，并且实现了审计内容从财务收支扩展到检查银行的业务经营、信贷资产质量，再到关注银行风险，审计目标不断提高，审计内容不断深化；审计手段从传统的手工审计逐步发展到计算机辅助审计，较好地发挥了职能作用，为推动商业银行的改革和发展做出了积极的贡献。商业银行审计虽然取得了明显成效，…
内容摘要：风险性银行监管方法20世纪90年代初首先在美国采用，目前已被很多发达和发展中国家应用。随着银监会的成立及《银行业监督管理法》的颁布，我国银行监管方法也由合规性监管向合规性监管与风险性监管并重、突出风险性监管转变。可信赖的银行内部审计在风险性监管中能发挥杠杆作用，是实现有效风险性监管的重要条件，在国外已受到监管当局充分重视，但在我国尚未引起有关部门的关注。一、风险性监管的基本框架风险性监管（Risk-basedSupervision）是指监管当局根据对银行风险评估的结果，采取相应的监管措施，确保银行建立健全的风险管理系统来鉴别、衡量、监测及控制风险的监管方法。一个监管周期一般由四步组成：1.全面评估银行的风险全貌。…
内容摘要：人民银行内审工作运行5年来，从打基础到逐步规范，从探索到发展，形成了内审工作体系的基本框架，在促进人民银行履行中央银行职责，发挥内部再监督作用等方面取得了很好的成效。但由于内部审计工作在人民银行系统的发展时间不长，在整个内审体系的建设方面还是处于探索和逐步完善的阶段。一、我国中央银行内审工作的主要问题1、内审组织的独立性不够。人民银行内部审计属于部门审计，相对国家审计来说属于内部审计，但对下属分支机构又具有外部审计的性质。目前人民银行总行、分行、中心支行均依托于人民银行现有的组织体系而逐级建立了双重领导下的内审机构，县支行未设独立部门，一般只有1～2名内审专管员。在业务上，内审部门既受本级行的行长领导，又受上级行…
内容摘要：我国的商业银行大多是一级法人体制，虽然许多银行已经进行内部体制改革，寻求高效低耗的公司治理模式，减少管理层次，但因我国幅员辽阔，地域宽广，各商业银行同层次、多地区的模式并没有得到大的改变，管理层次少了但具有相同管理职能的单位或部门并未减少。商业银行的内审即稽核部门的职能任务旨在维护一级法人体制，维护法人财产不受侵害，这也属于一种自律行为。目前商业银行内审部门的主要职责定位在对操作层的违规行为进行检查和处罚上，限制了内审的作为。必须重实际、适国情、创建质效内审。1、强化商业银行稽核必要性认识商业银行在市场经济条件下起着配置资源的纽带作用。资金作为一种社会资源，是物资流和能量流的特殊表达和特殊存在形态，社会系统的资源…
内容摘要：非现场审计，是基于现代信息处理手段和传递方式迅速发展起来的一种全新审计监督方式，其所具有的全面性、时效性、低成本、高效率等优势已得到国内外监管机构的共同认可，并代表了商业银行内部审计的发展方向。但就目前来看，国内商业银行的非现场审计还处在初级阶段，信息化、网络化和专业技术化程度与国际先进水平相比，均存在相当差距。笔者认为，要进一步提高商业银行非现场审计效能，应从以下几个方面入手：一、拓宽资料来源，确保信息获取的及时性、完整性、透明性（一）拓宽资料来源，丰富信息种类除总账传输、信息统计、城市综合网及财务、人事等基础数据以外，还应将经营管理计划、管理制度、业务检查报告等非数据信息纳入非现场审计的视野，占有的信息越多，…
内容摘要：内部审计作为公司治理结构中的一个重要环节，其在现代企管中的作用已经引起越来越多者的关注。企要实现内部审计职能，通常有两种选择：建立内部审计部门（或称稽核部门）；或将内部审计职能外包（outsourcing，或译作外部化）给会计师事务所或其他具备专业胜任能力的机构。从银行的角度来说，目前银行业务的外包是一种日益受到重视的商业战略，也就是银行把自身内部业务的一部分承包给外部专业机构。银行业务外包的理论基础是企业再造理论。企业再造根本思想是彻底摈弃大工业时代的模式，将非企业的核心业务交由外部专业机构来完成，从而重新塑造与当今时代信息化、全球化趋势相适应的企业模式。它是从另一个角度反映了企业组织如何去适应不断变化的环境。…
内容摘要：一、绩效审计的概念商业银行绩效审计是和商业银行的绩效管理相联系的。绩效管理是使商业银行经营管理的各个层面在持续交流的过程中能够为银行持续创造价值做出可预见和可评价贡献的一套程序，它是综合管理组织和雇员绩效的系统。绩效管理的目的是组织者、管理者和员工在有效的资源内创造价值最大化。由此可见，绩效审计是对这个程序或系统运行的状况和结果进行评价，也就是说，绩效审计是对一个组织及其经营管理者利用资源的经济性、效率性和效果性进行的评价。经济性、效率性和效果性是绩效审计的三个要素。经济性是指以最低费用取得一定质量的资源，简单地说就是支出是否节约；效率性是指投入和产出的关系，包括是否以最小的投入取得一定的产出或者是以一定的投入取…
内容摘要：[关键词]内部审计；拓宽；任期审计；专项审计；新思路[摘要国有商业银行内部审计改革的出路是实行以分支行行长任期经济责任（全面业务）审计为主、分支行行长离任经济责任审计为辅、专项审计为必要补充。国有商业银行的内部审计体制改革、新的审计机构下的审计人才结构和业务技能、审计操作的规范性为拓宽国有银行内部审计提供了保证；而另一方面从加强对国有商业银行内部控制、经营效益管理监督以及发挥审计工作的直接效果来说，拓宽内部审计势在必行。随着网络经济的发展，国内金融市场日益开放，商业银行之间竞争日趋激烈，国有商业银行的分支机构遍及全国各地，使得进一步加强一级法人观念增加了难度。为适应新的形势，国有商业银行按照人民银行内部审计工作的…
内容摘要：效益审计同任何事物一样，在发展过程中，存在着不平衡性。总体上，实施效益审计较早的国家和地区，一般处于领先行列，诸如：加拿大、美国、瑞典、英国等。加拿大是第一个采用效益审计的国家，创立了综合审计（把效益审计与常规审计相结合）的典型经验；美国则是最早将效益审计注入政府审计的国家；英美等国又是较早将审计贯穿于管理全过程的国家。随着我国经济的持续发展和对外开放的深入，我国审计工作重点亦正在向效益审计方向发展，以便与国际接轨。随着我国商业银行陆续或即将在香港上市，标志着我国商业银行正迈向国际一流商业银行的新起点。为使商业银行在收益既定的情况下降低资产风险，或者在风险既定的情况下提高收益，实现风险和收益的良好均衡，各商业银行…
内容摘要：关键词：网络银行；内部审计模式；内部审计特点；内部审计方法随着计算机与网络技术的发展，银行从简单的存款通存通兑、自动取款机、电话银行、无人银行，到现在的网上银行，网络银行的发展，经历了一个不断成长、完善的过程。网络银行的发展，带来的直接影响是商业银行金融服务品种和服务效率的变化。传统商业银行建立在分支机构组织基础上的信息规模优势，正在被网络银行无限延伸的信息扩展效应所替代。与此同时，传统银行内部审计的方式方法也将被网络银行内部审计的方式方法所替代。一、网络银行的金融服务品种与经营风险网络银行是以银行的计算机为主体，通过银行自建的通信网络或公共互联网络，将单位和个人计算机作为终端设备而链接成“三位一体”的新型银行。…
内容摘要：提要2003年1月13日中国人民银行公布了《金融机构反洗钱规定》，对“洗钱”有了明确“说法”。主要探讨在审计银行会计报表的工作中，注册会计师反洗钱的责任、作用和应充分关注的事项。反洗钱概述一、洗钱的性质和影响所谓洗钱（moneylaundering）就是将黑钱（dirtyfunds）转换成看来是干净的钱（cleanmoney）。我国刑法第一百九十一条规定洗钱是一种违法犯罪行为。洗钱罪在本质上是为非法资金披上合法外衣，使其“合法化”，消灭犯罪线索证据，使罪犯逃避法律追究和制裁，实现赃款、黑钱的安全合法地循环使用。洗钱罪不仅扰乱金融秩序，还侵犯社会管理秩序。银行业是洗钱违法犯罪最主要的渠道。银行作为洗钱中介在客观方面…
内容摘要：由于会计期间的存在以及企业与银行在记账时间上的差异，期末企业银行存款日记账上的存款余额与银行对账单上的余额往往不能相符，这主要是由于存在未达账项所致。为了弄清未达账项的情况，证明双方账目的正确，会计上要求企业期未通过编制银行存款余额调节表的形式来加以核对。会计制度并不要求企业对未达账项编制任何调整分录，因此，期末企业资产负债表上货币资产中银行存款的数额，既不是按期本企业在银行存款的实有数额列示的，也不是按银行存款余额调节表调节后的余额列示的，而是按企业银行存款日记账中的余额列示的。然而，近几年随着我国审计理论的发展，审计界对这个问题并非像会计界那样认识一致，尤其是在年度会计报表审计业务中，企业资产负债表上货币资产…
内容摘要：一、差异情况根据有关要求，不含B股的境内金融类上市公司年报，在经境内会计师事务所审计的同时，还须经境外国际会计师事务所审计。而截止2000年底，在沪深两市中，除含有B股的上市公司外，银行类上市公司只有三家，即民生银行、浦发银行和深圳发展银行。从这三家上市银行已公布的2000年年度审计报告来看，许多报表项目存在较大的境内外审计差异。为了说明问题，笔者从中选取若干报表项目的数据作比较，其差异状况如表一。根据表一的数据，可以将境内外审计差异概括为以下三方面：1.财务状况方面的差异：(1)资产差异。三家上市银行的期末总资产境内审计数都大于境外审计数，其平均差异率为1.3%；(2)负债差异。除民生银行没有负债差异外，其他两…
内容摘要：近年来，票据业务已成为商业银行业务经营当中备受关注的一大亮点，它有效改善了银行自身的资产负债结构，进一步增强了盈利能力，促进了经营流动性、安全性和效益性的统一。随着票据业务的不断发展，商业银行在办理各项票据业务过程中存在的一些问题逐步暴露，给银行资产带来了潜在的风险和损失。这些问题也从侧面反映出我国票据市场仍需进一步规范，票据业务相关法规体系仍有待进一步完善。作为审计工作者，立足“风险、效益、管理”的指导思想，分析产生问题的原因，提出解决问题的建议，不仅有力保证票据业务的健康有序运行，更有利于维护整个票据市场的稳健、持续发展。一、票据业务存在的主要违规行为目前票据业务存在的问题，以银行承兑汇票最为突出，表现在银行…
内容摘要：经济的发展、金融体制改革的不断深入和银行业务的迅速拓展使银行审计资源的供需矛盾日渐凸显，效率与公平问题引起人们的关注。如何使有限的审计资源得以合理配置，提高审计效率与效果，已成为银行审计面临的崭新课题。2003年国际审计与鉴证准则理事会（IAASB）颁布了新风险准则，中国注册会计师协会也于2004年随即修订了审计风险准则并出台四个征求意见稿，现代风险导向审计作为一种新的审计方法更作为一种新审计理念，成为备受审计职业界关注的热点。笔者以为，银行是高风险行业，在银行实施现代风险导向审计不仅是必要的、迫切的，也是可行的，不仅有利于提高银行审计的效率与效果，而且有利于强化银行的风险管理。一、现代风险导向审计解读关于“风险…
内容摘要：近年来，李金华审计长向全国人大常委会提交的年度审计报告中，多次提及金融领域存在的违法违纪问题，在去年“金融风暴”中，李金华审计长提到的工商银行存在诸多违规问题及交通银行锦州分行虚假核销案均表明，金融审计作为审计监督的一项重要工作，对促进加强金融管理，防范和化解金融风险方面发挥了重要作用。笔者结合近年来从事的金融审计实践，就当前如何开展金融审计中的重要一环-商业银行审计谈谈自己的一些看法。一、信贷资金风险审计是商业银行审计的根本（一）当前银行贷款存在的主要问题及原因近几年来，对四大国有商业银行的审计表明，商业银行贷款业务存在的主要问题集中反映为贷款质量差，不良贷款比率居高不下。目前，几大国有商业银行这一比例平均高达…
内容摘要：简介：审计是经济发展到一定阶段的产物，随着经济的发展，审计的外延和内涵不断发展，审计的内容也已经由原来的财务报表审计、经营审计、管理审计进一步扩大到整个信息系统，对信息系统进行审计及以计算机作为技术手段进行审计，便是其中的两种重要形式，经过几年的发展，已经形成了一套规范而行之有效的审计方法。企业事业单位对财务管理、经营管理、行政管理都在走向信息化、网络化。财政、金融、税务、海关等领域信息化进程迅速推进，政府部门、国有企业等被审计单位的会计核算、财务管理、经营管理电子化日益普及，银行业监管部门面临的挑战是：在审计资源保持相当稳定的情况下，按照传统审计工作的高质量标准，去审查信息系统生成的需要分析的大量数据，几乎不可…