内容摘要：自年初以来,央行一直以调整法定准备金率的方法来向公众传递一个信息:央行准备以货币政策来减少流通中的货币量以应对日渐增大的通货膨胀.然而这一猛烈的工具终于在今年的十月开始展现了其所带来的恶果:由于法定准备金的提高使得银行贷款的门槛因此而相应地提高,而以往收到银行青睐的中小企业将难以借到贷款,因此,更多的企业为面对周转上的难题不得不向民间的融资机构借款,作为向低门槛的资金来源的交换条件,这些资金往往附加着高利率.而高利率对于货币供给人而言,它的诱惑是如此之大,以至于民间将资金投入于融资机构的数量远远超过于人们的想象.据统计85%以上的温州家庭都或多或少的投入于此,这个数据的可靠性未知,但即使这样说也毫不过分.甚至有的…

内容摘要：货币资金是企业资产的重要组成部分，是企业资产中流动性最强的一种资产。任何企业进行生产经营活动都必须拥有一定数额的货币资金，持有货币资金是企业生产经营活动的基本条件，可能关乎企业的命脉。总的来说，只有保持健康的、正的现金流，企业才能够继续生存；如果出现现金流逆转迹象，产生了不健康的、负的现金流，长此以往，企业将会陷入财务困境，并导致对企业的持续经营能力产生疑虑。根据货币资金的存放地点及用途的不同，货币资金分为库存现金，银行存款及其他货币资金。一、货币资金的管理由于货币资金是企业流动性最强的资产，企业必须加强对货币资金的管理，建立良好的货币资金内部控制，以确保全部应收取的货币资金均能收取，并及时正确地予以记录：全部货…

内容摘要：对贷款的行为约束和管理实践是银行业经营管理和风险控制的基本要素。但由于种种原因，我国银行业信贷管理存在不少制度缺陷，致使银行经营状况和信贷资产质量长期积重难返。本文通过对广州市中、外资银行信贷管理制度的调查分析与差异比较，提出了借鉴国外银行的先进做法尽快建立适应国际化竞争的新型银行制度的对策建议。一、中外银行信贷管理制度的主要差异外资银行十分注重信贷风险的防范，在长期的商业化经营中，形成了一整套较为科学、规范的信贷管理体制和内部控制制度，对贷款原则、贷款程序、贷款审批、贷款风险分析，风险评定、风险控制体系等有规范而严格的要求，从而有效地控制了信贷风险。相比之下，国内银行的商业经营体制和信贷管理机制目前尚处在调整和…

内容摘要：[摘 要] 近年来,随着金融的全球化趋势及金融市场的波动性加剧,商业银行的风险管理一直是国际国内金融界关注的焦点。商业银行信贷风险管理的手段和内容发生了很大的变化,现代信息技术在风险管理中发挥着越来越重要的作用。与 传统风险管理主要依赖定性分析不同,现代风险管理越来越重视定量分析,大量运用数理统计模型来识别、衡量和监 测风险,使得风险管理越来越多地体现出客观性和科学性的特征。本文介绍了传统信贷风险的测度方法,分析了国外 信贷风险度量新方法以及在我国信贷风险管理中的应用难点,结合我国的实际情况,提出我国商业银行科学测度信 贷风险的现实选择,构建适合我国经济和金融环境的商业银行信贷风险管理系统。[关键词] 商业银行;…

内容摘要：[摘 要] 近年来，集团性客户大量涌现，对商业银行信贷风险管理提出了新的要求。本文介绍了集团性客户的内涵及其行为特征，分析了集团性客户存在的主要信贷风险，提出了集团性客户风险管理的一些具体措施。[关键词] 商业银行；集团性客户；信贷风险管理 近年来集团客户大量涌现，一些集团性客户，如蓝田、银广夏、上海周正毅关联企业、深圳彭海怀兄弟关联企业和铁本等企业集团贷款相继出现了问题。如何破解集团性客户信货风险这一难题，是当前我国商业银行的燃眉之急，也是各家银行必须研究的重要课题。 一、集团性客户内涵及其行为特征 (一)集团性客户内涵 根据《商业银行集团客户授信业务风险管理指引》规定，集团性客户是具有以下特征之一的企业事业法…

内容摘要：摘要：小额信贷在中国的发展已经有了比较宽松的政策环境，对小额信贷的监管也将提上日程。本文认为对小额信贷应根据监管的原则，区分审慎性监管和非审慎性监管。最后对用传统监管手段去监管小额信贷的限制进行了讨论。关键词：小额信贷；监管；审慎性；非审慎性 2006年中央“一号文件”允许私有资本、外资等多种资本参股社区金融机构，鼓励由自然人、企业法人或社团法人发起的小额贷款组织发展。目前央行已在山西、陕西、四川、贵州、内蒙古5个省区进行小额信贷试点。这表明，政府对小额信贷的积极作用已经有了足够的认同，小额信贷的发展有了更为宽松的社会制度环境。因此，确立我国小额信贷监管的框架，对于防范金融风险，促进小额信贷的发展，进而促进农村经…

内容摘要：【摘要】通过分析，国内银行在信贷审批方面存在一些制度缺陷，突出表现在：优秀信贷文化的短缺、背离权责对等原则的信贷审批体系、科学有效激励机制的缺位、过长的流程链造成的效率损失等。文章提出了对国内商业银行信贷审批制度的改进建议：塑造以市场为导向、以客户为中心的信贷文化、建立责权对等的管理组织架构、完善以利益为核心的内部约束激励机制、变革信贷审批作业流程等。【关键词】信贷审批 制度缺陷 改进策略 一、引言 信贷管理是现代商业银行经营管理的中心环节。如何进一步通过改进和完善国内银行的信贷审批制度，降低信贷业务风险，提高信贷业务效率，是当前和今后很长时期需要深入研究的重要课题。 信贷制度包括从贷款发放到贷款收回全过程的制度…

内容摘要：【摘要】中小企业由于受其自身存在的规模小、产权不清晰、财务制度不健全、信用差等先天不足影响，贷款难的问题日渐突出。商业银行如何从自身建设出发破解这一难题，有效解决中小企业融资难的问题。【关键词】中小企业 贷款 对策 在世界各国的经济与社会发展中，中小企业作为一类特殊企业群体，具有极其重要的战略地位。据有关资料显示，我国50%以上的GDP、60%以上的工业总产值、76.6%的工业新增产值、57%的销售收入、60%的出口额、40%以上的税收以及75%以上的就业岗位均来自中小企业。作为一支最具活力和成长性的生力军，其在国民经济发展中处于举足轻重的地位。但是，由于各方面的原因，中小企业在其发展中也面临着许多问题，最为突出…

内容摘要：【摘要】文中设计了评价贷款类资产的风险指标体系，它包括财务、信用和外部环境因素。笔者运用美国层次分析技术对贷款类资产风险指标体系进行综合评价，为判断银行对企业贷款类资产质量提供依据【关键词】贷款资产 层次分析技术　风险评价 引言 由于企业经营不善，会形成不良资产，因此，银行对企业贷款具有一定风险。银行有必要对企业贷款的价值进行评估。评估方法有“规范”评估法、无负债利润分析法、协商定价法和风险分析法。从其价值原理和操作思路看，各有其优缺点。风险分析法作为一种贷款债权定值方法，已被国际社会广泛接受。国际会计计准委员会(IASC)发表的关于金融会计标准声明中明确规定：通过风险判断来为贷款定值，故本文侧重研究银行贷款的风…

内容摘要：[摘要]商业银行作为经营货币的金融中介组织，自有资本占比低这一特点决定了其本身具有较强的内在风险特性，而银行贷款质量的优劣，信贷资产所面临风险的大小，对银行的经营成果乃至生存发展有着至关重要的影响。目前中国商业银行信贷风险管理中存在着一定的问题和缺陷，这使得中国的商业银行在参与国际金融市场的竞争中处于不利的地位。[关键词]商业银行；信贷风险；对策 目前，中国商业银行信贷资产风险高是金融领域面临的突出问题，银行业经营风险因此增大，为金融危机的发生留下隐患，影响中国经济的长期稳定。因此，强化信贷风险管理，提高信贷资产质量，降低不良贷款比例已成为国有商业银行当前面临的紧迫而又繁重的任务。认真分析中国商业银行信贷风险成因…

内容摘要：内容摘要：商业银行为了保证最大的利润和最小的风险，必须对客户进行科学的分析和归类，并进行信用评估。本文阐述了我国商业银行在自动信息系统方面与发达国家的差距，并提出一些建议。关键词：商业银行 零售业务 信息系统 在金融业比较成熟的国家中，银行业的零售业务资产在其所有资产中应该占有一个较大的比重。个人信贷不同于企业贷款。个人信贷的数量大，但每笔额度小。因此不能用做企业贷款的方法来做消费信贷，而只能采用数量分析的方法。对于银行信贷零售业务而言，高质量的风险管理信息系统比高素质的风险分析人员更重要。国内商业银行贷款零售业务风险管理面临的最主要的问题不是缺乏高素质的分析人员，而是缺乏高质量的信用分析系统。 系统构成 贷款零…

内容摘要：【摘 要】我国个人住房贷款的风险可能成为未来银行不良贷款增加的主要来源一。个人住房贷款所面临的风险包括：银行的流动性风险、个人的信贷风险、贷款中的操作风险等。为了应对相关的风险，商业银行应当从多方面完善个人住房贷款的风险管理。商业银行应当改善个人信用风险的识别与评估环境，并且积极鼓励商业银行采取市场化的手段转移风险，从各方面推进房地产抵押贷款证券化，其作用可以有效地分散和转移风险。商业银行还应以预警机制预防风险，防患于未然。同时，金融管理机构在政策制定方面也应适应并引导个人住房贷款的健康发展。【关键词】个人住房贷款；风险管理；不良贷款 近年来，个人住房贷款在房地产市场快速发展的带动下获得了迅猛发展，个人住房贷款规…

内容摘要：摘要我国大部分企业资产负债率一直偏高，其负债比率大大高于国外同行水平，由于在我国主要的债务融资方式是银行贷款，主要探讨公司债务融资的冲突与解决方式，来达到市场效率的最大化。关键词契约理论公司债务融资债转股1综述公司债务融资的研究产生与资本结构理论，Modigliani&Miller在其的开创性研究中，把企业定义成由一些投资项目和其产生的收益组成的集合体。作为资金来源之一的债权将按照特定的模式来获得一定量的现金流。然而他们并没有考虑公司的管理者为什么愿意向投资者支付现金流，在此基础上，Jensen&Meckling提出，实际上公司内部的管理者往往会利用各种手段将收益据为己有而不是支付给投资者。因此，…

内容摘要：自20世纪80年代以来席卷全球的金融自由化浪潮积累了许多问题，而直接损害银行稳健与安全，导致银行危机的最重要问题之一便是不良贷款的发生，不良贷款问题已成为困扰和束缚各国金融机构发展的桎梏，不良贷款正像一颗毒瘤不断侵蚀着商业银行的资本金和危害着金融界的稳健经营，因此银行应加强对不良贷款的研究，加快不良贷款的处理，促进银行业健康平稳的运行。一、不良贷款现状所谓银行不良贷款，主要指银行不能正常收回或无法收回的的贷款。我国银监会采用国际上通用的五级分类法对贷款进行分类，即次级贷款类、可疑贷款类、损失贷款类，2007年我国商业银行不良贷款余额12684.2亿元，占全部贷款比例6.17%，其中次级贷款余额2183.3亿元，占…

内容摘要：【内容摘要】在发达的商品经济条件下，由于加强竞争等需要，一个企业经常会赊销商品给客户，以促进商品的流通，扩大企业经营规模。但是，商业信用是—把双刃剑，它在给企业带来流通效益同时，也可能理下了的应收货款被长期拖欠的祸根。货款被拖欠还造成企业资金周转率降低，影响到企业的正常经营，危害非浅，所以，法律综合防治货款被拖欠产生的损失对企业来说很必要。【主题词】货款拖欠损失法律综合防治引言据统计，我国大陆地区的货款拖欠发生率（即清偿期届满后不能收回的货款与总货款之间的比率）超过5%，大大高于欧美发达国家0.25-0.5%的比率，并且有不少被拖欠的货款最后都无法收回而形成坏帐损失①。企业收回货款需要花费大量的人力、物力和财力，…

内容摘要：论文关键词:国际贸易拖欠信用风险管理机制论文摘要:近年来随着我国外贸出口的进一步加快发展,我国企业被外方拖欠货款的问题日益凸显。我国外贸企业客户信用风险管理上的欠缺造成的债务拖欠等问题已成为外贸企业发展的瓶颈。文章首先对我国外贸企业货款拖欠问题的现象进行客观分析,然后剖析其深层次成因,进而从新的视角为我国外贸企业解决该问题提出建议。近年来随着我国对外贸易的迅速发展，出现的经济纠纷也有所增加。其中国际贸易拖欠，即在对外贸易中应收款不能及时安全收回，大量外汇滞留损失在外，成为困扰我国众多外贸企业的一大难题。而且随着人民币的升值，这一难题造成的损失也在扩大。支付结算是进出口贸易业务链上最关键的一环。伴随着科技的发展,支…

内容摘要：摘要:增值服务是国际物流发展的趋势之一，而“代收货款”作为近几年国内第三方物流企业新兴的增值业务模式，也逐渐成为传统物流企业一项新的盈利增长点。从我国目前第三方物流企业代收货款业务的发展模式和发展现状出发，分析该业务的发展瓶颈及今后的发展方向。关键词第三方物流代收货款货到付款增值服务当前，第三方物流服务已经超出了传统意义上的运输、仓储、包装、配送等常规服务，由常规服务延伸而出的增值服务正在成为物流业发展的新趋势。从国外看，物流增值服务已在整个物流行业全面展开，跨国快递公司中的敦豪（DHL）、联邦快递（FedEx）和联合包裹（UPS）都已经开始选择为客户提供一站式服务，由这些巨头们领跑的速递业不再是简单的门到门、户…

内容摘要：摘要:近年来随着我国外贸出口的进一步加快发展,我国企业被外方拖欠货款的问题日益凸显。我国外贸企业客户信用风险管理上的欠缺造成的债务拖欠等问题已成为外贸企业发展的瓶颈。文章首先对我国外贸企业货款拖欠问题的现象进行客观分析,然后剖析其深层次成因,进而从新的视角为我国外贸企业解决该问题提出建议。关键词:国际贸易拖欠信用风险管理机制近年来随着我国对外贸易的迅速发展，出现的经济纠纷也有所增加。其中国际贸易拖欠，即在对外贸易中应收款不能及时安全收回，大量外汇滞留损失在外，成为困扰我国众多外贸企业的一大难题。而且随着人民币的升值，这一难题造成的损失也在扩大。支付结算是进出口贸易业务链上最关键的一环。伴随着科技的发展,支付结算工…

内容摘要：为了合理利用、调剂资金，确保及时承付供应商货款，对货款的结算制度做如下规定：1、月结（代销商品）付款时间为每月20号，对帐时间为每月8—10号，货款（单据）结算的时段为上月25号前。供应商于每月8—10号到课长处按规定时间的销售金额开付款通知单，持结算联到店面核算员处抽单，按核算员核对无误后的金额开出增值税发票交到财务，方可办理结算手续，否则财务将不予办理结算（即见票付款）。2、生鲜区货款为半月结，付款时间每月5号和20号，对帐时间为每1—2号和16—17号，货款（单据）结算的时段分别为上月20号前（本月5号结算）和本月5号前（本月20号结）。供应商于每月1—2号和16—17号到课长处开具付款通知单，持结算联到店…

内容摘要：随着银行商业性贷款业务的拓展，涉及的关联企业越来越多，企业的关联关系越来越复杂，关联交易风险日益突出。关注关联交易风险，提高对关联交易风险的识别判断及防范控制能力，已成为银行加强商业性贷款风险管理的关键环节。一、关联交易风险的识别判断我国会计准则明确规定了判断关联方的基本标准：“在企业财务和经营决策中，如果一方有能力直接或间接控制、共同控制另一方或对另一方施加重大影响，本准则将其视为关联方；如果两方或多方同受一方控制，本准则也将其视为关联方”。关联关系主要有四种表现形式：一是企业投资关联，指关联企业之间相互直接投资，经营活动密切相关。二是企业担保关联，指关联企业之间相互担保。三是法人代表关联，指一人同为两个或多个…

内容摘要：应收账款质押贷款，就是以应收账款作为质押担保，从商业银行获取贷款。这里所说的应收账款内涵较为宽泛，并不单纯局限于会计学意义上的企业间应收货款。根据中国人民银行发布的《应收账款质押登记办法》规定，可以质押的应收账款包括五方面权利：一是销售货物，供应水、电、气、暖等产生的债权；二是出租动产、不动产产生的债权；三是提供服务产生的债权；四是公路、桥梁等不动产收费权；五是提供贷款或其他信用产生的债权。应收账款质押贷款在我国是一个新兴的贷款品种。去年10月1日开始实施的《物权法》为商业银行开办应收账款质押贷款提供了明确的法律依据，同时目前我国企业应收账款总额多达5.5万亿元，开办应收账款质押贷款具有十分广阔的市场前景。但是与…

内容摘要：中小企业贷款难归根到底是一种市场失灵，在我国则更多地是一种制度性失灵。要根治我国中小企业的贷款难问题，关键在于建立起一种以诱致性制度变迁推进为主的、内生性的中小企业贷款支持制度贷款难是我国中小企业融资难的主要表现，因为目前我国中小企业融资主要依赖于银行贷款。据银监会在福建的调查，仅在福清，据不完全统计，民间借贷金额就在170亿元以上，通过民间融资满足资金需求的中小企业占该市中小企业数量的72%.一、中小企业贷款难的制度成因作为各国共同难题的中小企业融资难问题，一般认为其成因主要在于中小企业与金融机构之间的信息不对称。为防范风险，银行对中小企业单位贷款的信息成本、监督成本通常比对大企业的要高，由于规模不经济，银行天…

内容摘要：《企业会计准则第22号—金融工具确认和计量》规定中，银行贷款的核算与原金融企业会计制度（以下简称原制度，目前很多银行业金融机构仍在执行）相比，发生了较大变化。执行新准则，对银行业金融机构的利润和财务状况将会产生重大影响。目前，新准则已在上市银行执行，但是由于理解不同、信息技术支持不够、考核和盈余管理的趋动、从业人员素质等各方面因素影响，上市银行在执行上可谓各行其是、各不相同。本文拟从新旧制度在贷款核算方面的主要差异、执行新准则应考虑的问题、科目设计、主要会计事项处理等方面对新准则体系下银行贷款核算的相关问题进行探讨，以期能给大家以借鉴。一、新旧制度在贷款核算上的主要差异（一）初始计量采用公允价值，后续计量采用摊余…

内容摘要：新会计准则实施后，商业银行贷款减值准备计提方法发生了变化，从五级分类方法改成现金流量折现法，计提方法的改变不仅影响了贷款减值准备计提数量，而且对贷款减值准备的监管产生了一定影响。本文对新旧贷款减值准备计提方法进行了全面的比较，分析了减值准备计提方法改变对银行监管工作的影响，并对今后如何加强贷款减值准备监管提出了改进建议。2006年财政部制定并颁布了新企业会计准则，并于2007年1月1日在上市公司中实施。新企业会计准则除了在金融工具确认、计量等方面对银行监管产生影响，还改变了商业银行按照《贷款损失准备计提指引》（以下简称《指引》）计提贷款减值准备的状况，使得贷款减值的会计和监管方法发生了分离。银行监管当局如何做好新…

内容摘要：新的《金融企业会计制度》（以下简称新制度）对贷款业务的内容作了重大改革：全面推行商业银行贷款质量五级分类管理，将不良贷款从原来的“两呆一逾”贷款改为次级、可疑和损失类贷款；规范了抵债资产取得和处理的会计处理；明确了贷款损失准备的计提、核销及报表列示等内容。这些变化充分体现了稳健性原则，有利于增强金融企业的风险意识和抵御风险的能力，进一步提高会计信息质量。作为改革的核心内容之一，新制度用贷款损失准备取代了原来的贷款呆账准备，两者实质上存在诸多差异。本文拟对此进行分析，以便正确理解和运用新制度。一、计提范围不同贷款损失准备或呆账准备是商业银行从事贷款业务过程中，对预计不能收回的贷款进行补偿的专项基金。金融企业应在期末…

内容摘要：[摘要]2007年初，美国爆发了次级债危机，随即席卷全美并波及全球经济，全球金融市场受到很大冲击，但由于美国房地产市场仍然低迷，次级贷款危机仍未得到有效缓解，目前各国仍处于高度戒备状态。虽然我国在这场全球金融风波中所受影响较小，但深入分析其产生的原因和性质，对我国防范金融风险仍具有积极的参考意义。[关键词]次贷危机原因分析启示一、美国次级债市场概述美国房地产贷款系统里面分为三个层次，即优质贷款市场、次优级的贷款市场、次级贷款市场。第一层次贷款市场面向信用额度等级较高、收入稳定可靠的优质客户，这些客户的个人信用分数在660分以上，贷款主要是选用最为传统的30年或15年固定利率按揭贷款；第二层次贷款也称“ALT-A”…

内容摘要：2006年财政部制定并颁布了新企业会计准则，并于2007年1月1日在上市公司中实施。新企业会计准则除了在金融工具确认、计量等方面对银行监管产生影响，还改变了商业银行按照《贷款损失准备计提指引》（以下简称《指引》）计提贷款减值准备的状况，使得贷款减值的会计和监管方法发生了分离。银行监管当局如何做好新会计准则下的贷款减值准备监管工作，成为目前急需解决的问题。新会计准则实施后，商业银行贷款减值准备计提方法发生了变化，从五级分类方法改成现金流量折现法，计提方法的改变不仅影响了贷款减值准备计提数量，而且对贷款减值准备的监管产生了一定影响。本文对新旧贷款减值准备计提方法进行了全面的比较，分析了减值准备计提方法改变对银行监管工…

内容摘要：“十一五”期间广西有116家企业被国家确定为少数民族特需商品定点生产企业。[1]至2008年6月末，广西有南宁、柳州、桂林等6个城市开展了民族贸易和民族用品(以下简称民贸民品)贴息贷款业务，北海市民贸民品优惠贷款利率政策还处于落空状态。本文从影响北海市民贸民品贴息贷款的主要因素入手，提出一些对策建议，期望能够对我国的民贸民品发展起到一定推动作用。一、北海市少数民族特需商品定点生产企业基本情况根据国家民委、财政部和中国人民银行《关于确定“十一五”期间全国少数民族特需商品定点生产企业的通知》(民委发[2007]228号)文件，北海市有6家少数民族特需商品定点生产企业(以下简称民品企业)，其中合浦县有1家。“十一五”期…

内容摘要：日前，为规范银行并购贷款行为，提高银行并购贷款风险管理能力，加强银行业对经济结构调整和资源优化配置的支持力度，保持经济平稳较快发展，促进行业整合和产业升级，中国银监会于2008年12月出台了《商业银行并购贷款风险管理指引》（以下简称《指引》）。这是在全球金融风暴的侵袭下，面对急转直下的经济形势，中国继4万亿投资方案之后又一项经济救助政策。银行并购贷款的开发，也标准着银行贷款将正式介入股权投资领域，作为金融创新又一次尝试的并购贷款对于提振市场信心，为市场注入更多的流动性，推动更大范围内资源优化配置的展开将起到积极的作用。然而在我国资本市场结构、市场环境和制度建设还不是很完善的今天，并购贷款能否全面开放，实现“多赢”…

内容摘要：不动产抵押贷款债权证券化可分为三种,一为传递证券或称为持份权凭证,相当于出售资产;二为偿付证券,即重新分配证券的现金流量,以创造出各种不同满足投资人需求的抵押贷款债权证券;三是担保抵押债券,其特色在于其现金流量并不与抵押贷款的现金流量相吻合,类似于公司债券。提前清偿提前清偿可视为一个借款人持有的calloption,在没有提前清偿惩罚的情况下,借款人可以选择在贷款契约到期前提前清偿贷款余额,因而造成了抵押贷款现金流量的不确定性,对投资人或持有人而言,如同出售一个calloption给借款人。LongaMortgage=longanon-callablemortgage+shortcalloption。然而,提前还…